Administratieve ondersteuning - periodiek
Inleiding
Binnen een corporatie vinden periodiek boekingsgangen plaats ter ondersteuning van de administratieve processen. Hierbij valt te denken aan:
- Herwaarderingen - handmatige boeking
- Transitoria OHW - handmatige boeking
Deze periodieke administratieve processen werken we in de volgende paragrafen per onderwerp uit, te beginnen met herwaarderingen.
Uitgangspunten en keuzes
- Herwaarderingen: Herwaardering kun je met veel activa: huizen, tdv, vov, auto's. De beschrijving beperkt zicht tot de verhuurde huizen DAEB en N-DAEB en voorraad te verkopen woningen.
- Dagboek VA: Voor de herwaarderingen gebruiken we het dagboek ‘Vaste Activa’, want daar wordt adres/nummer van de VHE meegegeven. Tevens zit hieraan gekoppeld de administratieve scheiding tussen DAEB en N-DAEB.
Correcties
Correcties kunnen uitgevoerd worden door gebruik te maken van de VA-dagboeken.
Gebruikte grootboekrekeningen en cashflowcategorieën
|
Rekeningnummer |
Rekeningnaam |
Cashflowcategorie-code |
Cashflowcategorienaam |
|
|
Debet |
Credit |
|
|
|
|
0205030.03 |
|
Cumulatieve herwaarderingen |
|
|
|
0206030.03 |
|
Cumulatieve herwaarderingen Niet-Daeb-vastgoed in exploitatie |
|
|
|
3104040 |
|
Vastgoed, herwaardering van voorraden vastgoed |
|
|
|
|
8041100 |
Niet-gerealiseerde waardeveranderingen van vastgoed-portefeuille |
|
|
|
|
8043100 |
Niet-gerealiseerde waardeveranderingen van vastgoedportefeuille bestemd voor verkoop |
|
|
Effect boeking op cashflow
De mutaties van herwaarderingen leveren geen cashflows op.
Journaalposten
Automatische boekingsgangen
Niet van toepassing.
Handmatige boekingsgangen
Boeking waardestijging bestaand bezit: DAEB woning stijgt met 20.000 in waarde/ N-DAEB woningen stijgt met 25.000 in waarde
|
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
|
0205030.03 |
|
Cumulatieve herwaar-deringen |
€ 20.000,00 |
|
|
|
|
|
8041100 |
Niet-gerealiseerde waardeverande-ringen van vastgoed-portefeuille |
|
€ 20.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0206030.03 |
|
Cumulatieve herwaar-deringen Niet-Daeb-vastgoed in exploitatie |
€ 25.000,00 |
|
|
|
|
|
8041100 |
Niet-gerealiseerde waardeverande-ringen van vastgoed-portefeuille |
|
€ 25.000,00 |
|
|
Boeking waardedaling bestaand bezit: DAEB woning daalt met 10.000 in waarde/ N-DAEB woningen daalt met 15.000 in waarde
|
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
|
8041100 |
|
Niet-gerealiseerde waardeverande-ringen van vastgoed-portefeuille |
€ 10.000,00 |
|
|
|
|
|
0205030.03 |
Cumulatieve herwaar-deringen |
|
€ 10.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8041100 |
|
Niet-gerealiseerde waardeverande-ringen van vastgoed-portefeuille |
€ 15.000,00 |
|
|
|
|
|
0206030.03 |
Cumulatieve herwaar-deringen Niet-Daeb-vastgoed in exploitatie |
|
€ 15.000,00 |
|
|
Boeking waardestijging te verkopen bezit: De te verkopen woning stijgt 10.000 in waarde
|
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
|
3104040 |
|
Vastgoed, herwaardering van voorraden vastgoed |
€ 10.000,00 |
|
|
|
|
|
8043100 |
Niet-gerealiseerde waardever-anderingen van vastgoed-portefeuille bestemd voor verkoop |
|
€ 10.000,00 |
|
|
Boeking waardedaling te verkopen bezit: De te verkopen woning daalt 12.000 in waarde
|
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
|
8043100 |
|
Niet-gerealiseerde waardeveranderingen van vastgoedportefeuille bestemd voor verkoop |
€ 12.000,00 |
|
|
|
|
|
3104040 |
Vastgoed, herwaardering van voorraden vastgoed |
|
€ 12.000,00 |
|
|