Niet-planmatig Onderhoud (NPO)
Inleiding
Dit hoofdstuk behandelt de boekingsgangen van het proces Niet-Planmatig Onderhoud. We hebben gekozen om diverse voorbeelden van Niet-Planmatig Onderhoud uit te werken. Denk hierbij aan reparatie- en mutatieonderhoud, Wmo, doorbelastingen aan huurders, eigen dienst, verbruik materiaal en onderhandenwerk aan het eind en begin van de maand.
Dit betreffen allemaal automatische boekingsgangen.
Uitgangspunten en keuzes
- Kosten: De kosten van niet-planmatig onderhoud worden voor het merendeel geboekt in de 8-rubriek. Uitzonderingen hierop zijn kosten voor WMO (balans), Onderhoud van eigen panden (4-rubriek) en te activeren investeringen van onderhoud. (tussenrekeningen.
- Dekkingsrekeningen: Dekkingsrekeningen voor uren eigen dienst en opslagen op verbruik materiaal worden ook in de 8-rubiek t.b.v. onderhoud geboekt.
- Opbrengsten doorbelastingen: De opbrengsten voor doorbelast onderhoud worden op aparte rekeningen in de 8-rubriek geboekt.
- Btw op doorbelastingen: Over doorbelast onderhoud wordt btw berekend en afgedragen. Een deel van deze btw is terug te vorderen vanuit de doorbelastingsfactuur aan de huurder. Op het moment van boeken van de doorbelastingsfactuur kan de afgedragen btw teruggevorderd worden door het vinkje 'btw-correctie' aan te vinken'. Uitzondering op deze regel geldt wanneer er specifieke afspraken gemaakt zijn met de belastingdienst.
- Factuurtype doorbelasting: In geval van doorbelasting aan een huurder worden de kosten doorbelast via een verhuurfactuur. In geval van doorbelasting aan een overige debiteur worden de kosten doorbelast via een verkoopfactuur.
- Onderhanden werk (OHW): Werk dat technisch gereed is, maar nog niet financieel gereed is (nog geen factuur ontvangen). Voornamelijk op onderhoud gericht.
Correcties
- Kostensoort: Wanneer kosten op een verkeerde kostensoort geboekt zijn kan dit gecorrigeerd worden via de kostencodecorrectie-functionaliteit.
- Doorbelasting: Incorrecte doorbelastingen worden gecorrigeerd door middel van verhuur/verkoopcreditnota's.
Gebruikte grootboekrekeningen en cashflowcategorieën
|
Rekeningnummer |
Rekeningnaam |
Cashflowcategorie- |
Cashflowcategorie- |
|
|
Debet |
Credit |
|
|
|
|
|
1203060 |
Tussenrekening te fiatteren facturen |
|
|
|
|
1203010 |
Handelscrediteuren nominaal schulden |
|
|
|
1101140 |
Huurdebiteuren |
|
||
|
1205010.03
|
|
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
|
|
|
1205010.05 |
|
Btw af te dragen verlegd laag tarief |
|
|
|
1205010.02 |
|
Omzetbelast. Leveringen/diensten algemeen tarief |
1.050.02 |
Ontvangen interest verbindingen |
|
8015100.11 |
Reparatieonderhoud |
1.080.01 |
Reparatie/Dagelijks onderhoud |
|
|
8015100.37
|
|
Dekking afval |
|
|
|
8015100.38
|
|
Dekking klein materiaal |
|
|
|
8015100.05 |
|
Mutatieonderhoud verhuur (technisch noodzakelijk) |
1.080.02 |
Mutatieonderhoud |
|
8015100.09 |
|
Mutatieonderhoud verkoop (technisch noodzakelijk) |
1.080.02 |
Mutatieonderhoud |
|
8071100.01 |
|
Aanpak Multi problematiek en overlast |
1.120 |
Leefbaarheid externe uitgaven niet investeringsgebonden |
|
8015100.21 |
|
Opstalverzekering eigen risico |
1.080.05 |
Overig onderhoud |
|
|
1104031 |
Te factureren te verzenden facturen WMO |
|
|
|
|
4203080 |
Onderhoud gebouwen huisvestingskosten |
1.090.07 |
Overige bedrijfsuitgaven |
|
|
1323013 |
Tussenrekening investeringen via Dagelijks Onderhoud |
|
|
|
8015100.03 |
|
Planmatig onderhoud |
1.080.03 |
Planmatig onderhoud |
|
8015150.11 |
|
Opbrengsten Reparatieonderhoud |
1.080.01 |
Reparatie/Dagelijks onderhoud |
|
8015150.07 |
|
Opbrengsten Mutatieonderhoud verhuur (extra) |
1.080.02 |
Mutatie onderhoud |
|
1329030.05 |
|
Tussenrekening correcties dagelijks onderhoud |
|
|
|
8011100.04 |
|
Over. Zaken service en verbruik (niet verrekenbaar) |
1.020 |
Vergoedingen |
|
8011100.05 |
|
Vergoedingsderving (niet verrekenbaar) |
1.020 |
Vergoedingen |
|
8012100.03 |
|
Lasten overige zaken (niet verrekenbaar) |
1.090.04 |
Service- en verbruikskosten |
|
1105320 |
|
Tussenrek. nog te ontvangen facturen tussenrekening inkoop |
|
|
Effect boeking op cashflow
- De kosten- en opbrengstenrekeningen zijn rekeningen waarop cashflows gespecificeerd worden.
- Boekingen van uren en materiaal leveren geen cashflows op.
- De btw-boekingen leveren cashflows op, op het moment dat de btw afgedragen of teruggevorderd wordt (zie ook hoofdstuk over btw).
Journaalposten
Automatische boekingsgangen
Voorbeeld Reparatieonderhoud
|
Verplichtings- Boeking factuur |
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
1203060 |
|
Tussenrekening te fiatteren facturen |
€ 1.210,00 |
|
Leveranciers-boekingsgroep |
Verplichtings-rekening |
|
|
1203010 |
Handelscrediteuren nominaal schulden |
|
€ 1.000,00 |
Leveranciers-boekingsgroep |
Schulden-rekening |
|
|
1205010.03 |
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
|
€ 210,00 |
Btw-boekings-instellingen |
Verlegde btw |
|
Boeking factuur |
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
8015100.11 |
|
Reparatieonderhoud |
€ 1.210,00 |
|
Boekings-groepinstellingen (Product-boekingsgroep kostencodes DO) |
Ink.-rekening |
|
|
1203060 |
Tussenrekening te fiatteren facturen |
|
€ 1.210,00 |
Leveranciers-boekingsgroep |
Verplichtings-rekening |
|
1203010 |
|
Handelscrediteuren nominaal schulden |
€ 1.000,00 |
|
Leveranciers-boekingsgroep |
Schulden-rekening |
|
|
1203010 |
Handelscrediteuren nominaal schulden |
|
€ 1.000,00 |
Leveranciers-boekingsgroep |
Schulden-rekening |
|
1205010.03 |
|
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
€ 210,00 |
|
Btw-boekings-instellingen |
Verlegde btw |
|
|
1205010.03 |
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
|
€ 210,00 |
Btw-boekings-instellingen |
Verlegde btw |
Voorbeeld Mutatieonderhoud
|
Verplichtings- Boeking factuur |
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
203060 |
|
Tussenrekening te fiatteren facturen |
€ 1.210,00 |
|
Leveranciers-boekingsgroep |
Verplichtings-rekening |
|
|
1203010 |
Handelscrediteuren nominaal schulden |
|
€ 1.000,00 |
Leveranciers-boekingsgroep |
Schulden-rekening |
|
|
1205010.03 |
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
|
€ 210,00 |
Btw-boekings-instellingen |
Verlegde btw |
|
Boeking factuur |
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
8015100.05 |
|
Mutatieonderhoud verhuur (technisch noodzakelijk) |
€ 1.210,00 |
|
Boekingsgroep-instellingen (Productboekings-groep kostencodes DO) |
Ink.-rekening |
|
|
1203060 |
Tussenrekening te fiatteren facturen |
|
€ 1.210,00 |
Leveranciers-boekingsgroep |
Verplichtings-rekening |
|
1203010 |
|
Handelscrediteuren nominaal schulden |
€ 1.000,00 |
|
Leveranciers-boekingsgroep |
Schulden-rekening |
|
|
1203010 |
Handelscrediteuren nominaal schulden |
|
€ 1.000,00 |
Leveranciers-boekingsgroep |
Schulden-rekening |
|
1205010.03 |
|
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
€ 210,00 |
|
Btw-boekings-instellingen |
Verlegde btw |
|
|
1205010.03 |
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
|
€ 210,00 |
Btw-boekings-instellingen |
Verlegde btw |
Voorbeeld doorbelastingsfactuur huurder (met correctie btw H21)
|
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
|
1101140 |
|
Huurdebiteuren |
€ 1.210,00 |
|
Klantboekings-groep |
Tegoeden-rekening |
|
|
8015100.11 |
Reparatieonderhoud |
|
€ 1.000,00 |
Alg. Boekings-instellingen (E8*) |
Verhuurrekening |
|
|
1205010.02 |
Omzetbelast. Leveringen/diensten algemeen tarief |
|
€ 210,00 |
Btw-boekings-instellingen (H21) |
Verk.-btw-rekening |
|
|
8015100.11 |
Reparatieonderhoud |
|
€ 210,00 |
Alg. Boekings-instellingen (E8*) |
Verhuurrekening |
|
1103152.01 |
|
Btw te vorderen hoog |
€ 210,00 |
|
Btw-boekings-instellingen (H21) |
Verk.-btw-rekening |
Voorbeeld doorbelastingsfactuur huurder (zonder correctie btw)
|
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
|
1101140 |
|
Huurdebiteuren |
€ 1.210,00 |
|
Klantboekings-groep |
Tegoeden-rekening |
|
|
8015100.11 |
Reparatieonderhoud |
|
€ 1.000,00 |
Alg. Boekingsinstellingen (E8*) |
Verhuurrekening |
|
|
1205010.02 |
Omzetbelast. Leveringen/diensten algemeen tarief |
|
€ 210,00 |
Btw-boekingsinstellingen (H21) |
Verk.-btw-rekening |
Voorbeeld WMO
|
Verplichtings- Boeking factuur |
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
1203060 |
|
Tussenrekening te fiatteren facturen |
€ 1.210,00 |
|
Leveranciers-boekingsgroep |
Verplichtings-rekening |
|
|
1203010 |
Handelscrediteuren nominaal schulden |
|
€ 1.000,00 |
Leveranciers-boekingsgroep |
Schulden-rekening |
|
|
1205010.03 |
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
|
€ 210,00 |
Btw-boekingsinstellingen |
Verlegde btw
|
|
Boeking factuur |
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
1104031 |
|
Te factureren te verzenden facturen WMO |
€ 1.210,00 |
|
Boekingsgroep-instellingen (Productboekings-groep kostencodes DO) |
Ink.-rekening |
|
|
1203060 |
Tussenrekening te fiatteren facturen |
|
€ 1.210,00 |
Leveranciers-boekingsgroep |
Verplichtings-rekening |
|
1203010 |
|
Handelscrediteuren nominaal schulden |
€ 1.000,00 |
|
Leveranciers-boekingsgroep |
Schulden-rekening |
|
|
1203010 |
Handelscrediteuren nominaal schulden |
|
€ 1.000,00 |
Leveranciers-boekingsgroep |
Schulden-rekening |
|
1205010.03 |
|
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
€ 210,00 |
|
Btw-boekings-instellingen |
Verlegde btw |
|
|
1205010.03 |
Btw af te dragen verlegd algemeen tarief |
|
€ 210,00 |
Btw-boekings-instellingen |
Verlegde btw |
Voorbeeld doorbelastingsfactuur overige debiteur
|
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
|
1101110 |
|
Handelsdebiteuren nominaal |
€ 1.210,00 |
|
|
|
|
|
8015100.11 |
Reparatieonderhoud |
|
€ 1.000,00 |
Boekingsgroep-instellingen (Productboekings-groep kostencodes DO) |
Ink.-rekening |
|
|
1205010.02 |
Omzetbelast. Leveringen/diensten algemeen tarief |
|
€ 210,00 |
Btw-boekings-instellingen (H21) |
Verk.-btw-rekening |
Voorbeeld eigen dienst reparatieonderhoud
|
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
|
8015100.11 |
|
Reparatieonderhoud |
€ 1.000,00 |
|
Boekingsgroep-instellingen (Productboekingsgroep kostencodes DO) |
Ink.-rekening |
|
|
8015100.34 |
Dekking uren eigen dienst |
|
€ 1.000,00 |
Boekingsgroepinstellingen (Productboekings-groep kostencodes DO) |
dekking urenrekening |
Voorbeeld verbruik artikelen op reparatieonderhoud
|
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
|
8015100.11 |
|
Reparatieonderhoud |
€ 250,00 |
|
Boekingsgroep-instellingen (Productboekingsgroep kostencodes DO) |
Waarderings-rekening |
|
|
3002010 |
Voorraad grond- en hulpstoffen, bruto voorraad |
|
€ 250,00 |
Voorraadboekings-groepen |
Voorraad-rekening |
Onderhandenwerk einde van de maand
|
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
|
8015100.02 |
|
Calamiteiten OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.04 |
|
Planmatig onderhoud OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.06 |
|
Mutatieonderhoud verhuur (technisch noodzak) OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.08 |
|
Mutatieonderhoud verhuur (extra) OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.10 |
|
Mutatieonderhoud verkoop (technisch noodzak) OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.12 |
|
Reparatieonderhoud OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.14 |
|
Afkoop reparatieonderhoud OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.16 |
|
Contractonderhoud OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.18 |
|
Onderhoudsbijdrage VVE's OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.20 |
|
Vandalisme/inbraak onderhoud OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.22 |
|
Opstalverzekering eigen risico OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.24 |
|
Renovatie OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
8015100.26 |
|
Overig onderhoud OHW |
€ 100,00 |
|
|
|
|
|
1105320 |
Tussenrek. nog te ontv. facturen tussenrek. ink. |
|
€ 1.300,00 |
|
|
begin nieuwe maand, de tegenboeking van einde vorige maand
|
|
|
Debet |
Credit |
Bron-instellingen |
Kolom |
|
|
8015100.02 |
|
Calamiteiten OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.04 |
|
Planmatig onderhoud OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.06 |
|
Mutatieonderhoud verhuur (technisch noodzak) OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.08 |
|
Mutatieonderhoud verhuur (extra) OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.10 |
|
Mutatieonderhoud verkoop (technisch noodzak) OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.12 |
|
Reparatieonderhoud OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.14 |
|
Afkoop reparatieonderhoud OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.16 |
|
Contractonderhoud OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.18 |
|
Onderhoudsbijdrage VVE's OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.20 |
|
Vandalisme/inbraak onderhoud OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.22 |
|
Opstalverzekering eigen risico OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.24 |
|
Renovatie OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
8015100.26 |
|
Overig onderhoud OHW |
|
€ 100,00 |
|
|
|
|
1105320 |
Tussenrek. nog te ontv. facturen tussenrek. ink. |
€ 1.300,00 |
|
|
|
Handmatige boekingsgangen
Niet van toepassing.