Service en verbruik

Inleiding

Dit hoofdstuk behandelt de boekingsgangen van het proces waarin de service- en verbruikskosten en opbrengsten geboekt en verrekend worden. Dit omvat het gehele proces van prolongeren van de opbrengsten en het door het jaar heen registreren van de kosten, het boeken van de afreken factureren tot en met het boeken van het resultaat van de afrekeningen. De verrekening van de service- en verbruikskosten vind hoofdzakelijk plaats in de module die hiervoor specifiek bedoeld is. De boekingsgangen die horen bij het afrekenen van zelf geregistreerde meterstanden maakt geen onderdeel uit van dit hoofdstuk.

Uitgangspunten en keuzes

Afrekenbare service- en verbruikskosten
- Vergoedingen: Vergoedingen worden geboekt vanuit de prolongatie. Alle vergoedingen worden op één balansrekening geboekt. Uitsplitsing vind plaats binnen de sub-administratie of op basis van productboekingsgroepen.
- Kosten: Alle kosten worden gedurende het jaar op één balansrekening geboekt. De boeking vindt plaats door het gebruiken van een kostencode. Uitsplitsing vind plaats binnen de subadministratie of op basis van productboekingsgroepen.
- Derving prolongatie: De derving vanuit de prolongatie wordt op één rekening direct in het resultaat geboekt. Uitsplitsing vind plaats binnen de subadministratie of op basis van productboekingsgroepen.
- Afrekening: De afrekening van de kosten wordt gezien als een correctie op de betaalde voorschotten. De afrekening wordt in het resultaat geboekt op de vergoedingenrekening voor service en verbruik.
- Derving afrekening: De derving bij afrekening wordt op de dervingsrekening in het resultaat geboekt.
- Factuurtype: Bij de service en verbruik afrekening wordt gebruik gemaakt van verhuurfacturen en verhuurcreditnota's
- Afrekenresultaat opbrengsten: Bij het boeken van het resultaat worden de opbrengsten van de balans overgeboekt naar de resultatenrekening voor vergoedingen service en verbruik.
- Afrekenresultaat kosten: Bij het boeken van het resultaat worden de kosten van de balans overgeboekt naar de resultatenrekening voor lasten service en verbruik.
Niet-afrekenbare service kosten
- Vergoedingen: Vergoedingen worden geboekt vanuit de prolongatie. Alle vergoedingen worden op één resultatenrekening geboekt. Uitsplitsing vind plaats op basis van productboekingsgroepen.
- Kosten: Alle kosten worden gedurende het jaar op één resultatenrekening geboekt. De boeking vindt plaats door het gebruiken van een kostencode. Uitsplitsing vind plaats op basis van productboekingsgroepen.

Correcties

Kosten: Verkeerd geboekte kosten kunnen gecorrigeerd worden via een memoriaalboeking. De tegenboeking van de oorspronkelijke boeking kan bij service en verbruik niet via de 'tegenboeken' functionaliteit gedaan worden omdat kostencode posten niet gecorrigeerd worden via deze functionaliteit.
Opbrengsten: Worden gecorrigeerd via TWK prolongaties.
Afrekeningen: Eenmaal geboekt kan een afrekening alleen gecorrigeerd worden door het handmatig aanmaken van correctie verhuurfacturen en of creditnota's.

Gebruikte grootboekrekeningen en cashflowcategorieën

Rekeningnummer		Rekeningnaam	Cashflowcategorie-code	Cashflowcategorie- naam
Debet	Credit
	1203060	Tussenrekening te fiatteren facturen
	1203010	Handelscrediteuren nominaal schulden
1101140		Huurdebiteuren
	1210056	Vergoeding S&V verrekenbaar	1.020	Vergoedingen
1210057		Kosten S&V verrekenbaar	1.020	Vergoedingen
	8011100.01	Overige zaken leveringen en diensten	1.020	Vergoedingen
	8014100.08	Administratiekosten servicekosten	1.040	Overige bedrijfsontvangsten
8012100.01		Lasten leveringen en diensten	1.020	Vergoedingen
8011100.02		Vergoedingsderving (verrekenbaar)
8012100.03		Lasten overige zaken (niet verrekenbaar)	1.020	Vergoedingen
	8011100.04	Over. zaken service en verbruik (niet verrekenb.)	1.020	Vergoedingen
8011100.05		Vergoedingsderving (niet verrekenbaar)	1.020	Vergoedingen

Effect boeking op cashflow

De boekingen vanuit S&V creëren in sommige gevallen een vordering of schuld aan de huurdebiteur. Wanneer deze vordering wordt betaald of wanneer de schuld wordt uitbetaald heeft dit effect op de gerealiseerde cashflow. De voorschotten die de huurders betalen wordt geplaatst in de categorie '1.02 Vergoedingen'.
Ditzelfde geldt voor de kosten die betaald worden aan de leveranciers. Ook deze worden gespecificeerd in de categorie '1.02 Vergoedingen'.
Bij de afrekening moet de huurder meestal nog iets bijbetalen of krijgt de huurder geld terug. Ook deze ontvangsten en uitgaven zullen in de categorie '1.02 Vergoedingen' terecht komen.
De derving heeft geen effect op de cashflows.

Journaalposten

Automatische boekingsgangen

Afrekenbare service- en verbruikskosten en opbrengsten

S&V-kosten boeken, afrekening, resultaat (Derving), administratie. Kosten

*Prolongatie SV opbrengsten*			Debet	Credit	Bron-instellingen	Kolom
1101140		Huurdebiteuren	€ 300,00		Klantboe-kingsgroepen	Tegoeden-rekening
	1210056	Vergoeding S&V verrekenbaar		€ 150,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Verhuur-rekening
	1210056	Vergoeding S&V verrekenbaar		€ 150,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Verhuur-rekening

S&V-kosten boeken factuur-verplichting

Debet

Credit

Bron-instellingen

Kolom

1203060

Tussenrekening te fiatteren facturen

€ 200,00

Leveranciers-boekings-

groepen

Verplichtings-rekening

1203010

Handelscrediteuren nominaal schulden

€ 200,00

Leveranciers-boekings-groepen

Schulden-rekening

*S&V-kosten boeken via factuur*			Debet	Credit	Bron-instellingen	Kolom
1203010		Handelscrediteuren nominaal schulden	€ 200,00		Leveranciers-boekings-groepen	Verplichtings-rekening
	1203060	Tussenrekening te fiatteren facturen		€ 200,00	Leveranciers-boekings-groepen	Schulden-rekening
1210057		Kosten S&V verrekenbaar	€ 100,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Ink.-rekening
1210057		Kosten S&V verrekenbaar	€ 100,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Ink.-rekening
	1203010	Handelscrediteuren nominaal schulden		€ 200,00	Leveranciers-boekings-groepen	Schulden-rekening

*Boeken afrekening*			Debet	Credit	Bron-instellingen	Kolom
8011100.01		Overige zaken leveringen en diensten	€ 50,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V-factuur of Afr. S&V-creditnota
8011100.01		Overige zaken leveringen en diensten	€ 50,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V-factuur of Afr. S&V-creditnota
	8014100,08	Administratiekosten servicekosten		€ 10,00	Boekingsgroep-instellingen (E308)	Afr. S&V-factuur of Afr. S&V-creditnota
	1101140	Huurdebiteuren		€ 90,00	Klantboekings-groepen	Tegoeden-rekening

*Boeken afr. Resultaat*			Debet	Credit	Bron-instellingen	Kolom
1210056		Vergoeding S&V verrekenbaar	€ 150,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Verhuur-rekening
1210056		Vergoeding S&V verrekenbaar	€ 150,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Verhuur-rekening
	8011100,01	Overige zaken leveringen en diensten		€ 150,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Resultaat - Debet
	8011100,01	Overige zaken leveringen en diensten		€ 150,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Resultaat - Debet

8012100,01		Lasten leveringen en diensten	€ 100,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Resultaat - Credit
8012100,01		Lasten leveringen en diensten	€ 100,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Resultaat - Credit
	1210057	Kosten S&V verrekenbaar		€ 100,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Ink.-rekening
	1210057	Kosten S&V verrekenbaar		€ 100,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Ink.-rekening

Derving

*Prolongatie S&V-derving*			Debet	Credit	Broninstellingen	Kolom
8011100.02		Vergoedingsderving (verrekenbaar)	€ 300,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Dervingrekening
	1210056	Vergoeding S&V verrekenbaar		€ 150,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Verhuurrekening
	1210056	Vergoeding S&V verrekenbaar		€ 150,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Verhuurrekening

S&V-kosten boeken

factuur-verplichting

Debet

Credit

Broninstellingen

Kolom

1203060

Tussenrekening te fiatteren facturen

€ 200,00

Leveranciersboekings-groepen

Verplichtingsrekening

1203010

Handelscrediteuren nominaal schulden

€ 200,00

Leveranciersboekings-groepen

Schuldenrekening

*S&V-kosten boeken via factuur*			Debet	Credit	Broninstellingen	Kolom
1203010		Handelscrediteuren nominaal schulden	€ 200,00		Leveranciersboekings-groepen	Verplichtingsrekening
	1203060	Tussenrekening te fiatteren facturen		€ 200,00	Leveranciersboekingsgroepen	Schuldenrekening
1210057		Kosten S&V verrekenbaar	€ 100,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Ink.-rekening
1210057		Kosten S&V verrekenbaar	€ 100,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Ink.-rekening
	1203010	Handelscrediteuren nominaal schulden		€ 200,00	Leveranciersboekings-groepen	Schuldenrekening

*Boeken afrekening*			Debet	Credit	Broninstellingen	Kolom
8011100.01		Overige zaken leveringen en diensten	€ 50,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Derving - Debet of Afr. S&V Derving - Credit
8011100.01		Overige zaken leveringen en diensten	€ 50,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Derving - Debet of Afr. S&V Derving - Credit
	8014100.08	Administratiekosten servicekosten		€ 10,00	Boekingsgroep-instellingen (E308)	Afr. S&V-factuur of Afr. S&V-creditnota
	8011100.02	Vergoedingsderving (verrekenbaar)		€ 90,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Dervingrekening

*Boeken afr. Resultaat*			Debet	Credit	Broninstellingen	Kolom
1210056		Vergoeding S&V verrekenbaar	€ 150,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Verhuurrekening
1210056		Vergoeding S&V verrekenbaar	€ 150,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Verhuurrekening
	8011100.01	Overige zaken leveringen en diensten		€ 150,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Resultaat - Debet
	8011100.01	Overige zaken leveringen en diensten		€ 150,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Resultaat - Debet

8012100.01		Lasten leveringen en diensten	€ 100,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Resultaat - Credit
8012100.01		Lasten leveringen en diensten	€ 100,00		Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Afr. S&V Resultaat - Credit
	1210057	Kosten S&V verrekenbaar		€ 100,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Ink.-rekening
	1210057	Kosten S&V verrekenbaar		€ 100,00	Boekingsgroep-instellingen (E2*)	Ink.-rekening

Niet-afrekenbare service- en verbruikskosten en opbrengsten

*S&V-kosten boeken factuurverplichting*			Debet	Credit	Broninstellingen	Kolom
1203060		Tussenrekening te fiatteren facturen	€ 200,00		Leveranciersboekingsgroepen	Verplichtingsrekening
	1203010	Handelscrediteuren nominaal schulden		€ 200,00	Leveranciersboekingsgroepen	Schuldenrekening

*S&V-kosten boeken via factuur*			Debet	Credit	Broninstellingen	Kolom
1203010		Handelscrediteuren nominaal schulden	€ 200,00		Leveranciersboekingsgroepen	Verplichtingsrekening
	1203060	Tussenrekening te fiatteren facturen		€ 200,00	Leveranciersboekingsgroepen	Schuldenrekening
8012100,03		Lasten overige zaken (niet verrekenbaar)	€ 200,00		Boekingsgroepinstellingen (E2*)	Ink.-rekening
	1203010	Handelscrediteuren nominaal schulden		€ 200,00	Leveranciersboekingsgroepen	Schuldenrekening

*Prolongatie SV opbrengsten*			Debet	Credit	Broninstellingen	Kolom
1101140		Huurdebiteuren	€ 150,00		Klantboekingsgroep	Tegoedenrekening
	8011100,04	Over. zaken service en verbruik (niet verrekenb.)		€ 150,00	Boekingsgroepinstellingen (Productboekingsgroep E300..E399)	Verhuurrekening

*Prolongatie S&V-derving*			Debet	Credit	Broninstellingen	Kolom
8011100,05		Vergoedingsderving (niet verrekenbaar)	€ 100,00		Boekingsgroepinstellingen (Bedrijfsboekingsgroep FRICTIE met Productboekingsgroep E101 en E102)	Dervingsrekening
	8011100,04	Over. zaken service en verbruik (niet verrekenb.)		€ 100,00	Boekingsgroepinstellingen (Bedrijfsboekingsgroep FRICTIE met Productboekingsgroep E300..E399)	Verhuurrekening

Handmatige boekingsgangen

Niet van toepassing.