Treasury - Leningen
Inleiding
Dit hoofdstuk behandelt de boekingsgangen van het leningenproces in de leningenmodule van Dynamics Empire. Hierbij wordt onderscheid gemaakt in financieringen via kredietinstellingen en overheid. De onderwerpen die uitgewerkt worden zijn boekingsgangen over de cashflow van de hoofdsom, de maandelijkse rente-inschatting, de jaarlijkse aflossing en rente en de betaling van de aflossing en rente. Het betreft hier automatische boekingsgangen.
Uitgangspunten en keuzes
- Dynamics Empire leningenmodule: Onderstaande uitgangspunten en boekingsgangen komen uit de leningenmodule van Dynamics Empire (DE).
- Overheid en kredietinstellingen: Op de balans wordt een onderscheid gemaakt tussen financieren door overheden en financieren door kredietinstellingen.
- Hoofdsom en gecumuleerde aflossingen: De hoofdsom en de gecumuleerde aflossingen worden gesplitst op de balans geboekt.
- Transitorische rente: Maandelijks wordt een transitorische rente geboekt. Bij het vervallen van de lening wordt deze transitorische rente tegengeboekt.
Correcties
- TWK-prolongatie: Wanneer een lening niet juist geprolongeerd is kan de prolongatie van de lening teruggedraaid worden via een TWK-prolongatie.
Gebruikte grootboekrekeningen en cashflowcategorieën
|
Rekeningnummer |
Rekeningnaam |
Cashflowcategorie code |
Cashflowcategorie naam |
|
|
Debet |
Credit |
|
|
|
|
|
0805050.03 |
Toename leningen van kredietinstellingen (vvl) |
|
|
|
8403060 |
|
Rentelasten Kredietinstelling |
|
|
|
0805025.04 |
|
Aflossingen in boekjaar fin. v. kredietinst. (vvl) |
|
|
|
|
0806120.02 |
Toename leningen van Overheidsinstellingen (vvl) |
|
|
|
|
1210030 |
Overige te betalen rente overlopende passiva |
|
|
|
|
8403070 |
Rentelasten overheid |
|
|
|
|
0806125.02 |
Aflossingen in boekjaar leningen van overh. (vvl) |
|
|
|
|
1328510 |
Tussenrekening leningen OG |
1.100.01 |
Betaalde interest externe lening |
|
|
|
|
3.20.01 |
Aflossing door WSW geborgde leningen |
|
1002010* |
|
Bankrekening |
|
|
Effect boeking op cashflow
De betaling van de rente/aflossing resulteert in een cashflow. Omdat de tegenrekening voor aflossing en rente in beide gevallen de tussenrekening is kan dit alleen gestuurd worden naar één categorie, terwijl het DVI een splitsing uitvraagt tussen rente en aflossing. Dit zal dus aanvullend extracomptabel gerealiseerd moeten worden.
Journaalposten
Automatische boekingsgangen
Financieringen middels Kredietinstelling
|
Cashflow hoofdsom |
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
1328510 |
|
Tussenrekening leningen OG |
€ 1.000.000,00 |
|
Fin. Dagboeksjablonen (LENINGEN) |
Tegen-rekeningnr. |
|
|
0805050.03 |
Toename leningen van kredietinstellingen (vvl) |
|
€ 1.000.000,00 |
Fin. boekingsgr. kasstromen |
Grootboek-rekening |
|
Maandelijkse rente-schatting |
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
8403060 |
|
Rentelasten Kredietinstelling |
€ 166,00 |
|
Fin Boekingsgroepen (KREDIET) |
Termijnrente |
|
|
1210030 |
Overige te betalen rente overlopende passiva |
|
€ 166,00 |
Fin Boekingsgroepen (KREDIET) |
Transitorische rente |
|
Jaarlijkse aflossing en rente |
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
1210030 |
|
Overige te betalen rente overlopende passiva |
€ 2.000,04 |
|
Fin Boekingsgroepen (KREDIET) |
Transitorische rente |
|
|
8403060 |
Rentelasten Kredietinstelling |
|
€ 2.000,04 |
Fin Boekingsgroepen (KREDIET) |
Termijnrente |
|
8403060 |
|
Rentelasten Kredietinstelling |
€ 2.000,00 |
|
Fin Boekingsgroepen (KREDIET) |
Termijnrente |
|
|
1328510 |
Tussenrekening leningen OG |
|
€ 2.000,00 |
Fin. Dagboeksjablonen (LENINGEN) |
Tegen-rekeningnr. |
|
0805025.04 |
|
Aflossingen in boekjaar fin. v. kredietinst. (vvl) |
€ 4.115,75 |
|
Fin Boekingsgroepen (KREDIET) |
Termijn-aflossing |
|
|
1328510 |
Tussenrekening leningen OG |
|
€ 4.115,75 |
Fin. Dagboeksjablonen (LENINGEN) |
Tegen-rekeningnr. |
|
Betaling rente/ aflossing |
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
1328510 |
|
Tussenrekening leningen OG |
€ 6.115,75 |
|
|
|
|
|
1002010* |
Bankrekening |
|
€ 6.115,75 |
|
|
Financieringen middels Overheid
|
Cashflow hoofdsom |
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
1328510 |
|
Tussenrekening leningen OG |
€ 1.000.000,00 |
|
Fin. Dagboeksjablonen (LENINGEN) |
Tegen-rekeningnr. |
|
|
0806120.02 |
Toename leningen van Overheidsinstellingen (vvl) |
|
€ 1.000.000,00 |
Fin. boekingsgr. kasstromen |
Grootboek-rekening |
|
Maandelijkse rente-schatting |
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
8403070 |
|
Rentelasten Overheid |
€ 166,00 |
|
Fin Boekingsgroepen (OVERHEID) |
Termijnrente |
|
|
1210030 |
Overige te betalen rente overlopende passiva |
|
€ 166,00 |
Fin Boekingsgroepen (OVERHEID) |
Transitorische rente |
|
Jaarlijkse aflossing en rente |
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
1210030 |
|
Overige te betalen rente overlopende passiva |
€ 2.000,00 |
|
Fin Boekingsgroepen (OVERHEID) |
Transitorische rente |
|
|
8403070 |
Rentelasten Overheid |
|
€ 2.000,00 |
Fin Boekingsgroepen (OVERHEID) |
Termijnrente |
|
8403070 |
|
Rentelasten Overheid |
€ 2.000,00 |
|
Fin Boekingsgroepen (OVERHEID) |
Termijnrente |
|
|
1328510 |
Tussenrekening leningen OG |
|
€ 2.000,00 |
Fin. Dagboeksjablonen (LENINGEN) |
Tegen-rekeningnr. |
|
0806125.02 |
|
Aflossingen in boekjaar leningen van overh. (vvl) |
€ 4.115,75 |
|
Fin Boekingsgroepen (OVERHEID) |
Termijn-aflossing |
|
|
1328510 |
Tussenrekening leningen OG |
|
€ 4.115,75 |
Fin. Dagboeksjablonen (LENINGEN) |
Tegen-rekeningnr. |
|
Betaling rente/ aflossing |
|
|
Debet |
Credit |
Broninstellingen |
Kolom |
|
1328510 |
|
Tussenrekening leningen OG |
€ 6.115,75 |
|
|
|
|
|
1002010* |
Bankrekening |
|
€ 6.115,75 |
|
|